Что такое НДС
Налог на добавленную стоимость платит конечный покупатель, но перечисляет его в бюджет продавец. Компании на общей системе налогообложения начисляют НДС при продаже и принимают к вычету тот, что заплатили поставщикам, — в бюджет уходит разница.
Именно поэтому в счетах и договорах всегда указывают, включён налог в цену или нет. Ошибка в этом месте оборачивается спором с контрагентом на сумму налога.
Действующие ставки
| Ставка | Когда применяется |
|---|---|
| 22 % | Базовая ставка для большинства товаров и услуг с 2026 года |
| 20 % | Базовая ставка, действовавшая до 2026 года |
| 10 % | Продукты питания, детские товары, книги, лекарства и медизделия |
| 7 % и 5 % | Специальные ставки для плательщиков на упрощённой системе |
| 0 % | Экспорт, международные перевозки, отдельные операции |
Начислить или выделить
Начисление нужно, когда известна цена без налога и требуется получить итог для счёта. Сумма умножается на ставку и прибавляется к исходной.
Выделение применяется, когда налог уже сидит внутри цены — например, в чеке или в договоре с формулировкой «в том числе НДС». Здесь используется расчётная ставка: для 22 % это дробь 22/122, для 20 % — 20/120, для 10 % — 10/110.
Самая частая ошибка — вычесть 22 % из суммы с налогом. Это даёт неверный результат: из 122 рублей налог составляет 22 рубля, а не 26,84.
Округление
Сумма налога в счёте-фактуре указывается в рублях и копейках, без округления до целых рублей. Округление применяется только в налоговой декларации, где показатели отражаются в полных рублях.
Расхождение в копейках между расчётами продавца и покупателя — обычное дело и не считается ошибкой, если каждый округлял по правилам.